Il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) è una legge federale degli Stati Uniti che richiede ai cittadini degli Stati Uniti (compresi coloro che vivono al di fuori degli Stati Uniti) di rapportare ogni anno se stessi e i loro conti finanziari non statunitensi al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), e richiede a tutte le istituzioni statunitensi non finanziarie di cercare nei loro archivi cittadini degli Stati Uniti per la segnalazione delle attività e identità sospette al Tesoro degli Stati Uniti. Il Congresso approvò il FATCA per rendere più difficile a residenti e non residenti degli Stati Uniti di gestire attività finanziarie che non hanno sede negli Stati Uniti.

Una società fiduciaria è una società, soprattutto una banca commerciale, organizzata per eseguire la fiduciaria dei trust e delle agenzie. Normalmente è di proprietà di uno dei tre tipi di strutture: un partenariato autonomo, una banca, o di uno studio legale, ognuna delle quali specializzata in essere un fiduciario di vari tipi di trust e nella gestione tenute. Il nome “fiducia” si riferisce alla capacità del dipartimento fiducia dell’istituzione di agire come un fiduciario – qualcuno che amministra le attività finanziarie per conto di un’altra. I beni sono generalmente tenuti in forma di trust, uno strumento giuridico che definisce chi sono i beneficiari e ciò per cui il denaro può essere speso. Un fiduciario gestisce gli investimenti, tiene un registro, amministra le risorse, prepara rendiconti di corte, paga le bollette (a seconda della natura del trust) e spese mediche, i regali di beneficenza, eredità o altre distribuzioni di reddito e di capitale.